不服行政處罰提起訴訟 一會計(jì)師事務(wù)所一審敗訴

　　因不服行政處罰決定，河南華為會計(jì)咨詢有限公司一紙?jiān)V狀將中國證監(jiān)會告上法庭。昨日，北京市第一中級法院對此案作出一審判決，維持證監(jiān)會的行政處罰決定。

　　2000年3月1日，華為會計(jì)師事務(wù)所（即華為會計(jì)咨詢有限公司前身）與鄭州宇通客車股份有限公司簽約，審計(jì)后者的1999年度會計(jì)報(bào)表。同年3月25日，該所作出宇通公司1999年年報(bào)審計(jì)報(bào)告，并于同年8月收取審計(jì)費(fèi)30萬元。

　　2002年10月10日，證監(jiān)會調(diào)查認(rèn)定，華為在對宇通公司1999年年報(bào)審計(jì)時，雖履行了一定的審計(jì)程序，但未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)宇通公司通過虛假銀行對賬單、銀行函證、各科目明細(xì)賬、總賬等方式虛減資產(chǎn)、負(fù)債各1.35億元，簽字注冊會計(jì)師負(fù)有直接責(zé)任。證監(jiān)會作出如下處罰決定：沒收華為非法所得30萬元；對簽字會計(jì)師處以警告。

　　隨后，華為向證監(jiān)會提起行政復(fù)議。今年3月7日，證監(jiān)會維持原處罰決定。華為遂向法院提起行政訴訟。8月4日，北京市一中院對本案進(jìn)行了審理。

　　原告華為認(rèn)為，證監(jiān)會的行政處罰決定缺乏事實(shí)和法律依據(jù)。因?yàn)閷?dǎo)致報(bào)告部分失實(shí)的原因在于宇通公司，自身已盡到職責(zé)，不存在明顯的疏漏。證監(jiān)會則稱，原告在審計(jì)過程中，對宇通公司諸多存在明顯疑點(diǎn)的問題，均未予以合理關(guān)注，導(dǎo)致最終出具了含有虛假內(nèi)容的文件。

　　法院經(jīng)審理認(rèn)為，在本案中，如果注冊會計(jì)師及其事務(wù)所嚴(yán)格按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，完全能夠發(fā)現(xiàn)年報(bào)中虛減負(fù)債及資產(chǎn)各1.35億元的內(nèi)容。原告及注冊會計(jì)師沒有按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)與其沒有發(fā)現(xiàn)年報(bào)中的作假內(nèi)容有直接的因果關(guān)系。因此，證監(jiān)會認(rèn)定注冊會計(jì)師未勤勉盡責(zé)并予以處罰，具有事實(shí)及法律依據(jù)，作出的行政處罰決定證據(jù)確鑿，適用法律、法規(guī)正確，符合法定程序。